Autónomo oder Sociedad Limitada: Was ist die bessere Wahl für Ihr Geschäft?

Eine der häufigsten Fragen bei der Gründung oder beim Ausbau eines Geschäfts lautet: Ist es günstiger, als Autónomo (in Spanien selbstständig Tätige/r) zu arbeiten oder eine Sociedad Limitada (SL, spanische GmbH) zu gründen?

Eine Antwort, die für alle passt, gibt es nicht. Die Entscheidung hängt vom erwarteten Gewinn ab, vom Risiko der Tätigkeit, von der nötigen Investition, von der Zahl der Gesellschafter und davon, wie das Geld aus dem Geschäft entnommen werden soll.

Vorteile einer Tätigkeit als Autónomo

Die Anmeldung als Autónomo ist in der Regel einfacher und ermöglicht den Start einer Tätigkeit, ohne eine Gesellschaft zu gründen.

Sie kann sinnvoll sein, wenn:

• die Tätigkeit gerade erst beginnt,
• die Anfangsinvestition gering ist,
• das unternehmerische Risiko niedrig ist,
• es keine weiteren Gesellschafter gibt,
• die Verwaltungsstruktur einfach ist,
• die Gewinne noch moderat sind.

Der Autónomo versteuert den Ertrag seiner Tätigkeit in der Regel über die IRPF (spanische Einkommensteuer). Zudem richtet sich sein Beitrag zur Seguridad Social (spanische Sozialversicherung) nach seinen Nettoeinkünften.

Für 2026 gibt es verschiedene Einkommensstufen und Beitragsbemessungsgrundlagen. Der Autónomo kann seine Bemessungsgrundlage bis zu sechsmal im Jahr ändern, um sie an die erwartete Entwicklung seiner Einnahmen anzupassen.

Vorteile der Gründung einer Sociedad Limitada

Die Sociedad Limitada besitzt eine eigene Rechtspersönlichkeit. Sie kann sinnvoll sein, wenn:

• mehrere Gesellschafter beteiligt sind,
• größere Investitionen getätigt werden,
• die Tätigkeit Risiken gegenüber Kunden oder Lieferanten mit sich bringt,
• Personal eingestellt und die Struktur ausgebaut werden soll,
• ein gefestigteres unternehmerisches Auftreten gewünscht ist,
• Gewinne reinvestiert werden sollen,
• Zugang zu bestimmten Vereinbarungen oder Finanzierungsquellen nötig ist.

Allerdings schützt die beschränkte Haftung den Geschäftsführer nicht automatisch in allen Fällen. Eine schlechte Geschäftsführung, die Verletzung von Pflichten oder bestimmte persönliche Bürgschaften können eine zusätzliche Haftung nach sich ziehen.

Steuerliche Unterschiede

Die Gesellschaft zahlt Körperschaftsteuer (Impuesto sobre Sociedades), der Autónomo dagegen IRPF.

Das bedeutet nicht, dass eine Gesellschaft immer weniger Steuern zahlt. Wenn der Gesellschafter Geld über ein Gehalt, über Rechnungen oder als Dividende entnimmt, kann das ebenfalls steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Folgen haben.

2026 beträgt der allgemeine Körperschaftsteuersatz 25 %. Für Kleinstunternehmen mit einem Umsatz unter einer Million Euro gelten 19 % auf die ersten 50.000 Euro der Bemessungsgrundlage und 21 % auf den Rest. Kleine Unternehmen (entidades de reducida dimensión) zahlen übergangsweise 23 %, während bestimmte neu gegründete Unternehmen 15 % anwenden können, wenn sie die Voraussetzungen erfüllen.

Diese Prozentsätze sollten nicht isoliert betrachtet werden: Zu berechnen ist auch die persönliche Steuerbelastung des Gesellschafters und die Art, wie er seine Einkünfte bezieht.

Mehr Pflichten für eine Gesellschaft

Die Gründung einer Gesellschaft bringt mehr Verwaltungspflichten mit sich:

• Buchhaltung nach dem Plan General Contable (spanischer Kontenrahmen).
• Gesellschaftsbücher.
• Jahresabschluss.
• Körperschaftsteuer.
• Beschlüsse und Vereinbarungen zwischen den Gesellschaftern.
• Kontrolle der Geschäfte zwischen der Gesellschaft und ihren Gesellschaftern.
• Einreichung von Unterlagen beim Registro Mercantil (Handelsregister).

Auch die Vergütung des Geschäftsführers und die Einstufung der Gesellschafter in der Seguridad Social müssen sorgfältig geprüft werden.

Prüfen Sie vor der Entscheidung

Es ist nicht ratsam, eine Gesellschaft nur deshalb zu gründen, weil der Umsatz einen bestimmten Betrag überschritten hat. Entscheidend sind der tatsächliche Gewinn, die Risiken, die erwartete Entwicklung und die persönlichen Bedürfnisse des Unternehmers.

Bei Lexum Asesores vergleichen wir beide Möglichkeiten und berechnen ihre steuerlichen, arbeitsrechtlichen und buchhalterischen Folgen.

Kontaktieren Sie unsere Beratung für Autónomos und Gesellschaften in Torrevieja und wählen Sie die passende Struktur für Ihr Geschäft.